votre entreprise a besoin dune etude de marche

votre entreprise a besoin d’une étude de marché

Lorsqu’une entreprise a plusieurs entités juridiques liées, et surtout lorsqu’elles opèrent dans des zones à fiscalité différente, la notion de prix de transfert c’est très pertinent. Nous allons analyser en quoi consiste le concept, quelles sont les implications fiscales et pourquoi les entreprises ont besoin d’une étude de marché et d’un benchmarking pour le déterminer.

Quels sont les prix de transfert ?

Imaginez que vous ayez un groupe d’entreprises, avec différentes entités juridiques. Par exemple, vous avez une usine qui vend à une filiale de distribution, qui à son tour vend aux clients. Une des questions que vous devez vous poser est à quel prix l’usine va vendre au distributeur. Dans cet exemple, le prix de vente du produit entre l’usine et le distributeur est le prix de transfert.

Vous pourriez penser que, puisque les deux entités appartiennent au même propriétaire, en théorie, ce prix n’a pas d’importance. Ce que vous arrêtez de gagner dans une entreprise, vous l’ajouterez à l’autre, n’est-ce pas ?

Et bien non. Déterminer le prix de transfert correct est très important, et je vais vous expliquer pourquoi.

Pourquoi est-il judicieux de faire une étude de marché pour calculer les prix de transfert ?

Pour déterminer le prix correct, c’est une bonne idée de se comparer. Et pour cela, le mieux est de réaliser une étude de marché sur les prix de transfert, afin d’avoir les données réelles de ce que font des entreprises similaires. De cette façon, vous pouvez comparer avec la situation de votre entreprise et déterminer le montant approprié.

Un prix de transfert du marché vous permet de mieux gérer votre entreprise

Revenons à notre exemple précédent de l’usine et du distributeur. Si vous voulez savoir si votre usine est rentable, vous ne pouvez pas fixer un prix de transfert trop élevé ou trop bas. Si vous faites le premier, vous aurez de bons résultats, mais peut-être qu’ils sont artificiellement gonflés et que vous ne remarquerez peut-être pas certains points d’amélioration. Si vous faites cela, vous pourriez penser que votre usine n’est pas rentable, alors qu’en fait elle est bien gérée et très efficace.

Je vais vous donner un autre exemple, basé sur mon expérience. Dans une entreprise internationale où je travaillais, ils ont décidé supprimer l’effet des actifs immobiliers dans les résultats des sociétés du groupe. Pour cela, ils créent une entité qui s’approprie les actifs et facture à chaque entreprise un loyer de marché. Ensuite, il est devenu clair que certaines entreprises qui, jusque-là, étaient très rentables, ont en fait énormément profité de la propriété de l’immeuble. À partir de ce moment-là, comparer les résultats des différentes entités était beaucoup plus juste.

Comme vous l’avez peut-être compris, dans ce cas, les loyers au prix du marché étaient des prix de transfert.

L’administration fiscale exige que le prix de transfert soit calculé et documenté

Comme vous pouvez l’imaginer, il pourrait être très tentant pour un l’entreprise fixe le prix de transfert en fonction de critères fiscaux. Si votre usine se trouve dans une zone où l’impôt sur les sociétés est faible, et que votre distributeur paie en revanche un pourcentage élevé pour le même concept, la tentation de gonfler le prix de transfert est très grande. Ainsi, dans l’ensemble, l’entreprise économiserait beaucoup d’impôts.

Mais évidemment, le fisc surveille de près cette affaire. Plus précisément, en Espagne, le Trésor exige que les entreprises documentent un prix de transfert pour les opérations supérieures à 250 000 € de chiffre d’affaires annuel entre sociétés liées. Je ne vais pas entrer dans le détail de ce qui est considéré comme des sociétés liées, ni des méthodes admises pour calculer le prix. Il me semble plus important que vous restiez sur l’idée que vous avez une obligation fiscale de justifier un prix réel.

Comment faire l’étude de marché ?

L’idéal est de faire un benchmarking, c’est-à-dire d’aller étudier les prix du marché pratiqués par des entreprises similaires à la vôtre. Cela nécessite évidemment des techniques et des compétences spécifiques, en plus de pouvoir accéder aux données. Pour cette raison, il est normal que ce type d’étude soit confié à un société spécialisée. De plus, ces entreprises apportent généralement plus de valeur ajoutée que l’étude, puisqu’elles sont également chargées de préparer la documentation pour la présenter aux autorités fiscales compétentes.

Il y a de la place pour l’optimisation fiscale

Toute personne ayant une expérience en comptabilité et en gestion d’entreprise sait que il y a toujours une marge pour l’interprétation et le choix des critères. C’est vrai pour la détermination de certaines provisions pour risques, lors du choix d’un mode d’amortissement des actifs, lors de l’utilisation d’un critère de valorisation des produits en rupture de stock, et bien plus encore. Les prix de transfert entrent dans cette catégorie.

La loi fixe des normes et des limites, mais dans cette marge, l’entreprise peut choisir certains critères ou d’autres. Par conséquent, le choix du prix de transfert Cela peut être très important d’un point de vue fiscal.. Et c’est quelque chose qui doit être étudié très attentivement, et revu régulièrement pour s’assurer que l’optimisation continue malgré les changements dans l’entreprise et dans l’environnement.

Vous voyez, si vous avez un groupe d’entreprises, vous devez examiner de très près les prix de transfert. J’espère vous avoir expliqué pourquoi ils sont importants.

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