Créer une entreprise et résider en Andorre : quelques données
Depuis des semaines, voire des mois, on parle beaucoup d’Andorre dans les médias, du fait que certains YouTubers célèbres sont partis vivre en Principauté. Avec la proposition d’augmenter les cotisations des indépendants en Espagne, résider en Andorre et y créer une entreprise a remis le petit pays au centre du débat public. C’est pourquoi j’ai trouvé intéressant de préciser un peu la question fiscale pour avoir une idée plus précise de ce dont on parle.
De plus en plus de personnes songeant à créer une entreprise et résidant en Andorre ces dernières semaines
Comme l’explique le cabinet d’avocats residence-andorra.com, les candidatures et les personnes intéressées à émigrer en Principauté se sont multipliées ces dernières semaines. En particulier, l’entreprise a constaté une augmentation des demandes d’informations sur l’enregistrement d’une société en Andorre, un fait qu’elle associe à la proposition d’augmentation des cotisations des travailleurs indépendants par le gouvernement espagnol.
Les avantages fiscaux, que je détaillerai plus loin dans l’article, ne sont pas le seul attrait du petit État voisin. À seulement 200 kilomètres de Barcelone et à un peu plus de 300 kilomètres de Saragosse, l’Andorre est une destination proche où déménager, comparable à un déménagement dans une autre communauté autonome. De plus, c’est un endroit très calme, avec des paysages naturels attrayants.
Les avantages fiscaux de la création d’une société en Andorre
Impôt sur les sociétés
En Espagne, la le taux général d’imposition à l’impôt sur les sociétés est de 25%, avec un taux réduit pour les entreprises nouvellement créées de 15% pendant la première année d’indemnisation et l’année suivante.
en Andorre, le taux de l’impôt sur les sociétés est de 10%, et il y a des incitations pendant les premières années. La première année, la société qui paie des impôts bénéficie d’une réduction de 50% de son montant imposable. De plus, un nouvel entrepreneur avec des revenus inférieurs à 100 000 euros ne paie que 5 % pour les 50 000 premiers, et le reste est imposé à 10 %. Cette prime est appliquée pendant les trois premières années.
Régime indépendant
En Espagne, les indépendants paient actuellement une cotisation minimale de environ 300 euros par mois, qui peut être augmenté librement pour avoir une pension plus élevée. C’est beaucoup plus compliqué, car à partir de 47 ans il y a des restrictions importantes, mais je ne peux pas entrer dans autant de détails dans cet article. De plus, il existe une Tarif réduit les deux premières années d’activité. Le projet de réforme des cotisations envisage de payer un pourcentage du revenu des indépendants, ce qui en pratique augmenterait considérablement la pression fiscale par rapport à la situation actuelle.
Il convient également de préciser qu’en Espagne, une société ne peut être créée pour enregistrer les revenus d’une personne physique et payer l’impôt sur les sociétés au lieu de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Le Trésor le persécute beaucoup, comme ils l’ont montré cas notoires d’acteurs et de présentateurs.
Il est difficile de comparer la situation des indépendants en Espagne et en Andorre, car en Principauté le chiffre de Professionnel qualifié, qui est le plus proche, a des restrictions très strictes concernant le titrage. En pratique, il s’applique à des professions spécifiques telles que les avocats, les architectes, les infirmières et les médecins, les économistes et certains ingénieurs. ces professionnels contribuent 22% de leur revenu brut à la CASS (Sécurité sociale andorrane).
La plupart des indépendants qui seraient indépendants en Espagne ne correspondent pas à la définition du professionnel qualifié en Principauté. C’est le cas des youtubeurs. Ce qu’ils font est de créer une société en Andorre, et de s’inscrire en tant que salariés. La cotisation de Sécurité Sociale est également de 22% du salaire brut (en ajoutant la part employeur et salarié). À titre de référence, en Espagne, il est d’environ 35 %.
Impôts payés en résidant en Andorre
Impôt sur le revenu du travail
En Espagne, il y a plusieurs sections. Les premiers 5 500 euros ne sont pas imposés à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (minimum imposable). Ensuite il y a plusieurs tranches, de 19% pour les premiers 12 450 euros (de 5 500 à 17 450) jusqu’à 47% sur des revenus supérieurs à 300 000 euros.
En Andorre, les personnes ayant un revenu inférieur à 24 000 ne paient pas d’impôt sur le revenu. Le plafond est de 40 000 euros en cas de revenus communs d’un couple. La tranche de revenus comprise entre 24 000 et 40 000 est imposée à 5 %, et tous les revenus supérieurs à 40 000 euros payez 10%.
Impôts sur les revenus du capital
En Espagne, les dividendes provenant des actions de sociétés, ainsi que les plus-values sur les achats et les ventes d’actifs financiers, ou les intérêts sur les comptes et les dépôts sont imposés 19% pour la première tranche de 6 000 euros, 21% dans la tranche suivante jusqu’à 50 000 euros de revenus et une 23% pour tout ce qui dépasse ces montants.
En Andorre, un 10% taux général sur les revenus du capital, mais il y a quelques déductions. Par exemple, si vous vendez des actions d’une société et réalisez une plus-value, vous ne payez pas d’impôt si vous détenez moins de 25 % de la société. Vous ne payez pas non plus si vous détenez vos actions depuis plus de 10 ans.
Taxe sur la valeur ajoutée
En Espagne, vous savez déjà qu’il existe trois grands groupes de produits et services, chacun avec un taux de TVA. Quelques services, comme la santé et l’éducation, sont exonérés. Certains produits de première nécessité, généralement alimentaires, bénéficient d’une TVA super-réduite de 4%. D’autres produits et services, tels que l’hôtellerie, bénéficient d’une TVA réduite de 10 %. Mais la grande majorité des produits et services ont 21% de l’impôt.
en Andorre le taux standard est de 4,5%. Il prévoit également une exonération pour certains services, quelques taux réduits de 1 % et 2,5 %, et une taxe majorée de 9,5 % pour les produits et services financiers. De plus, les résidents andorrans peuvent déduire la TVA sur de nombreux achats effectués à l’étranger, en appliquant le fameux « détaxe ».
Créer une entreprise et résider en Andorre : résumé
Comme vous pouvez le voir en passant en revue certaines des principales taxes, résider en Andorre et y créer une entreprise c’est fiscalement beaucoup moins cher le faire en Espagne. Mon but dans cet article n’est pas d’entrer dans un débat politique ou éthique, ni de continuer à alimenter la polémique sur les youtubeurs partis vivre en Andorre. Je voulais juste essayer d’expliquer clairement les chiffres, d’apporter un peu d’information sur le sujet, et que chacun puisse se faire sa propre opinion.